笔试考点速记之会计篇6
发布时间:2021-06-25 16:35:23 河北人事考试网 来源:未知
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【考点-现金管理】
一、现金管理制度
1.现金的使用范围
(1)职工工资、津贴;
(2)个人的劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;
除(5)、(6)两项外,开户单位支付给个人的款项,使用现金也不能超过结算起点。
2.现金的限额
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,一般按照单位 3~5 天日常零星开支所需确定,边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过 15 天。
3.现金收支的规定
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;
开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
二、现金清查账务处理
(1)短缺时:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
经批准后:
借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢
(2)溢余时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
经批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的)
营业外收入(无法查明原因的)
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