根据上述资料，对上述事项产生的暂时性差异，分别说明是否应确认

发布时间：2022-05-25 21:43:24 河北公务员考试网来源：河北华图教育

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　　题目

　　根据上述资料，对上述事项产生的暂时性差异，分别说明是否应确认相关递延所得税负债或递延所得税资产，若不确认说明理由。

　　根据上述资料，说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益，并写出确认递延所得税的会计分录。

　　根据上述资料，计算甲公司2014年应确认的递延所得税费用。

　　解析：

固定资产	账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
无形资产	账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产；　　理由：该事项不属于企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，如果确认递延所得税资产，则调整无形资产的入账成本，不符合历史成本原则。
可供出售金融资产	账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
预计负债	账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
发生的广告费	该广告费实际发生额为1500万元，可税前扣除的金额为1000万元，税法规定允许未来税前扣除的金额为500万元，故形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。