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　　 1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 补缴所得税时：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：

　　 借：以前年度损益调整（红字）

　　 　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　 收到所得税时：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

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本文标签：会计

（编辑：hemiaomiao）