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　　 1、企业补交所得税时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 同时：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 2、结转以前年度损益调整时：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 3、企业缴纳滞纳金时：

　　 借：营业外支出——滞纳金

　　 　　贷：银行存款

　　 企业补交所得税及滞纳金，应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

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（编辑：hemiaomiao）