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　　 企业补入上年收入及确认对应增值税时：

　　 借：应收账款

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 结转销项税额时：

　　 借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　 　　贷：应交税费——未交增值税

　　 缴纳增值税时：

　　 借：应交税费——未交增值税

　　 　　贷：银行存款

　　 结转补入的收入时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：利润分配——未分配利润

　　 缴纳增值税滞纳金时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：银行存款

　　 企业补缴上年所得税，应通过“应收账款”科目以及“以前年度损益调整”科目进行收入补入核算，然后通过“应交税费——未交增值税”科目进行税费结转核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转，企业涉及滞纳金的，还应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

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本文标签：会计

（编辑：hemiaomiao）