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　　题目

　　A公司2008年至2012年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：

　　资金需要量预测表

　　

　　已知该公司2012年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。预计公司2013年销售收入将在2012年基础上增长40%，预计2013年销售净利率为10%，公司拟按每股0.22元的固定股利进行利润分配，2013年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为25%。

　　要求：

　　（1）预计2013年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益。

　　（2）采用高低点法计算“现金”项目的每元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。

　　（3）按y=a+b×的方程建立资金预测模型。

　　（4）预测该公司2013年资金需要总量及需新增资金量。

　　（5）计算债券资本成本（一般模式）。

　　解析：

　　（1）预计净利润=3000×（1+40%）×10%=420（万元）
       预计向投资者分配利润=1000×0.22=220（万元）
       预计留存收益=420-220=200（万元）
（2）每元销售收入的变动资金=（160-110）/（3000-2000）=0.05（元）
       不变资金=160-0.05×3000=10（万元）
（3）a=10+60+100-（60+20）+510=600（万元）
        b=0.05+0.14+0.22-（0.10+0.01）=0.30（元）
        y=600+0.3×
（4）资金需要总量=600+0.3×3000×（1+40%）=1860（万元）
        需新增资金=3000×40%×0.3=360（万元）
（5）债券资本成本=10%×（1-25%）÷（1-2%）×100%=7.65%

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本文标签：公务员试题

（编辑：hemiaomiao）