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　　题目

　　（一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：

• A

  　　出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章

• B

  　　因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号

• C

  　　某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准

• D

  　　财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表

　　正确答案

　　 B

　　解析

　　 解析

　　A选项违反职责分工；C选项违反业务授权控制；D选项违反监督检查的要求。

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（编辑：xinsiying）