2016工商银行考题（16）

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德意志银行遭天价罚款

9月16日，美国司法部要求德意志银行支付140亿美元（约合125亿欧元）的天价罚款，就出售抵押贷款支持证券（MBS）的调查达成和解。受此影响，当天德银在欧洲市场的股价暴跌8.5%，其应急可转债CoCo债收益率一度飙升31个基点至6.612%。

若德意志银行缴纳140亿美元罚款，其一级资本充足率将直接降至监管底线之下。有投资人士指出。“留给德意志银行的只有两个选择，要么出售包括资产管理业务等优质资产筹资继承掐断自己的造血功能，要么从二级市场增发股票筹资。
 

6.CoCo债，是银行发行的应急可转债以补充资本。当银行资本充足率超过监管线时，银行需要对CoCo债支付相应较高利息，反之资本充足率低于监管底线，银行则不但可以暂停支付CoCo债利息，且可以通过债转股或债券本金减记等方式提升资本充足率。那么，德意志银行的CoCo债收益率飙升的原因可能是（    ）。

A.市场上大量抛售德意志银行的CoCo债，导致其价格下跌，收益上涨

B.市场认为德意志银行能够应对此状“罚款事件”，并且未来盈利的空间很大

C.德意志银行的CoCo债有可能债转股，预期收益会很高

D.由于股价下跌，更多的人购买CoCo债，导致其收益上涨

【答案】C。CoCo债是由银行发行的欧元应急可转债，全名为“应急可转换资本工具”，允许银行在一定情形下无责地不支付债券利息而将债券强制转为普通股或者进行债券本金减记，是风险级别较高的金融机构债券，面对天价罚单，德意志银行的CoCo债有可能债转股，预期收益会很高，所以C选项是正确的；A项价格下跌的状况下，收益不大可能上涨，排除。故本题应选C项。
 

7.“一级资本充足率将直接降至监管底线之下”中的监管线为（    ）。

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

【答案】A。根据很新的《巴塞尔协议》要求，规定一级资本充足率监管底线为10%，总资本充足率监管底线为12.5%，排除BCD，故本题应选A项。
 

8.出售资产筹资时，出售的资产被确认为”可供出售货币性项目”，其生产的”汇总差额”应当计入（    ）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.减值损失

【答案】A。外币可供出售金融资产属于债券投资的（货币性项目），期末因汇率变动而产生的汇兑差额，计入“财务费用”，这种情况下，公允价值变动与汇兑差额是分别体现为其他综合收益和财务费用；外币可供出售金融资产属于股票投资的（非货币性项目），期末因汇率变动而产生的汇兑差额，计入“其他综合收益”，这种情况，公允价值变动与汇兑差额合并体现在其他综合收益中。外币可供核算出售金融资产核算过程中不涉及管理费用、销售费用减值损失故BCD错误。所以答案选A。
 

9.股票增发是已上市的公司筹集资金的融资方式之一，那么在我国上市公司增发股票要符合的条件不包括以下哪一项？（   ）。

A.该公司很近3个会计年度连续盈利

B.该公司现任董事很近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责

C.该公司高级管理人员稳定，很近12个月内发生重大不利变化

D.该公司当年营业利润率相比上年至少增加25%

【答案】D。根据《上市公司证券发行管理办法》，公司增发股票需满足的条件不包括D项；应满足的条件有：三个会计年度连续盈利（A项），三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之六；现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反《公司法》第一百四十八条、第一百四十九条规定的行为，且近三十六个月内未受到过中国证监会的行政处罚、近十二个月内未受到过证券交易所的公开谴责（B项）；高级管理人员和核心技术人员稳定，十二个月内未发生重大不利变化（C项）。所以答案选D。

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